עסק זעיר: מה זה, למי זה מתאים, ואיך מצטרפים
מסלול מס לעסקים קטנים. משלמים מס הכנסה רק על 70% מהמחזור, בלי להראות קבלות על הוצאות.
בקצרה
- מתאים לעסק בלי עובדים, עם מחזור של עד 122,833 ₪ בשנה (2026).
- מורידים 30% מהמחזור בתור הוצאות, גם בלי קבלות.
- מגישים דוח שנתי קצר באינטרנט. בדרך כלל לא משלמים מקדמות.
- למי זה מתאים: עסק קטן בלי עובדים, שהכסף בו מגיע מהעבודה שלכם
- איפה עושים: באתר רשות המסים
מילים שכדאי להכיר
- עסק זעיר
- מסלול של מס הכנסה לעסקים קטנים.
- מקדמות
- תשלומים על חשבון המס, במהלך השנה.
- תיאום מס
- בקשה מרשות המסים לחשב מראש את המס שמתאים לכם.
איך זה עובד, בדוגמה
נגיד שהמחזור שלכם בשנה הוא 100,000 ₪.
- מורידים 30%, כלומר 30,000 ₪, בתור הוצאות.
- משלמים מס הכנסה רק על 70,000 ₪.
- לא צריך להראות קבלות על ההוצאות. גם אם לא היו הוצאות בכלל.
מתי זה פחות משתלם
ה-30% באים במקום ההוצאות האמיתיות שלכם.
אם ההוצאות האמיתיות גבוהות מ-30% מהמחזור, המסלול הרגיל יכול להשתלם יותר. בדקו את זה עם רואה חשבון.
מי יכול להיות עסק זעיר
צריך לעמוד בכל התנאים האלה:
- מחזור של עד 122,833 ₪ בשנה (נכון ל-2026).
- אין לכם עובדים.
- כל הכסף של העסק מגיע מעבודה אישית שלכם.
- העסק לא מקבל כסף ממי שמעסיק אתכם כשכירים באותה שנה.
- לא יותר מ-25% מהכסף מקרוב משפחה, או ממעסיק שהיה לכם ב-3 השנים האחרונות.
- אתם מנהלים ספרים מסודרים, כמו שרשות המסים דורשת.
- אין לכם שליטה בחברה קטנה (חברת מעטים).
עסק זעיר, עוסק פטור ועוסק מורשה
עוסק פטור ועוסק מורשה זה עניין של מע״מ. עסק זעיר זה עניין של מס הכנסה.
לכן עסק זעיר יכול להיות עוסק פטור, וגם עוסק מורשה. מה ההבדל בין פטור למורשה
איך מצטרפים
בודקים את התנאים
עוברים על הרשימה למעלה. אם יש ספק, שאלו רואה חשבון.
עוסק פטור חדש? כנראה כבר נרשמתם
עוסק פטור חדש נרשם כעסק זעיר לבד, אלא אם ציינתם בטופס שאתם לא רוצים.
עסק קיים: מגישים בקשה
גם עוסק פטור ותיק וגם עוסק מורשה מגישים בקשה באינטרנט. לדף הבקשה
מצהירים ומקבלים תשובה
בבקשה מצהירים שאתם עומדים בתנאים. בדרך כלל התשובה מגיעה מיד, בסוף הבקשה.
מועדים שחשוב לזכור
- תיאום מס: בכל שנה, עד 25 בדצמבר. לשירות באתר
- דוח שנתי מקוצר: עד 31 במרץ של השנה שאחרי. למשל, על 2026 מגישים עד 31 במרץ 2027.
- מי שלא מדווח עד 31 במרץ, עובר למסלול הרגיל. אז צריך להגיש דוח שנתי מלא.
- אם בסוף יוצא שצריך לשלם עוד מס, משלמים כשמגישים את הדוח.
שימו לב
- עסק זעיר נוגע רק למס הכנסה. מע״מ וביטוח לאומי לא משתנים.
- בלי מקדמות, משלמים את כל המס בסוף השנה. כדאי לשים כסף בצד.
- יש עוד כמה תנאים ומקרים מיוחדים. הפרטים המלאים בכל זכות ובאתר רשות המסים.
- המידע כאן כללי, והכללים מתעדכנים. לפני החלטה, שאלו רואה חשבון.
שאלות נפוצות
צריך רואה חשבון בעסק זעיר?
לא חובה. הדוח השנתי קצר, ומגישים אותו באינטרנט. רואה חשבון יכול לבדוק מה משתלם לכם.
אני גם שכיר. אפשר להיות עסק זעיר?
כן, אם עומדים בתנאים. למשל, העסק לא יכול לקבל כסף ממי שמעסיק אתכם.
מה ההבדל בין עסק זעיר לעוסק פטור?
עוסק פטור נוגע למע״מ. עסק זעיר נוגע למס הכנסה. אפשר להיות שניהם יחד.
מה קורה אם המחזור עובר את התקרה?
אז העסק כבר לא עומד בתנאים. כדאי לבדוק עם רואה חשבון מראש מה לעשות.
מקורות
נבדק ב-20 באוקטובר 2026 בכל זכות ובאתר רשות המסים: