עוסק פטור או עוסק מורשה: מה ההבדל ומה מתאים לכם
ההבדל הגדול הוא מע״מ. עוסק פטור לא מוסיף מע״מ למחיר. עוסק מורשה מוסיף 18%, ומעביר אותם למדינה.
בקצרה
- עוסק פטור: מחזור של עד 122,833 ₪ בשנה, בלי מע״מ.
- עוסק מורשה: מוסיף 18% מע״מ למחיר, ומדווח למע״מ כל חודשיים.
- יש מקצועות שחייבים להיות עוסק מורשה. למשל פסיכולוגים ופיזיותרפיסטים.
- כמה זה עולה: פתיחת תיק לא עולה כסף
- איפה עושים: באתר רשות המסים
- למי זה מתאים: עוסק פטור: עסק קטן, שרוב הלקוחות שלו פרטיים
מילים שכדאי להכיר
- מחזור
- כל הכסף שהעסק קיבל בשנה, לפני הוצאות. זה לא הרווח.
- מע״מ
- מס ערך מוסף. מס שמוסיפים למחיר. היום הוא 18%.
- קיזוז מע״מ
- עוסק מורשה מוריד מהתשלום למע״מ את המע״מ ששילם על קניות לעסק.
ההבדלים בטבלה
| נושא | עוסק פטור | עוסק מורשה |
|---|---|---|
| תקרת מחזור ב-2026 | עד 122,833 ₪ בשנה | בלי תקרה |
| מע״מ על המחיר | לא מוסיפים | מוסיפים 18% |
| מה נותנים ללקוח | קבלה | חשבונית מס, וקבלה כשהוא משלם |
| מע״מ על קניות לעסק | לא מקבלים בחזרה | מקזזים |
| דיווח למע״מ | פעם בשנה, על המחזור | כל חודשיים. בעסק גדול, כל חודש |
| מס הכנסה וביטוח לאומי | משלמים | משלמים |
| עלות רואה חשבון | בדרך כלל נמוכה יותר | בדרך כלל גבוהה יותר |
מי חייב להיות עוסק מורשה
יש מקצועות שלא יכולים להיות עוסק פטור, גם עם מחזור קטן. למשל:
- רופאים, רופאי שיניים, פסיכולוגים, פיזיותרפיסטים ווטרינרים.
- עורכי דין, רואי חשבון, מנהלי חשבונות ויועצי מס.
- אדריכלים, מהנדסים, שמאים ומתרגמים.
- מתווכי נדל״ן, בתי ספר לנהיגה ובתי ספר פרטיים.
מתי עוסק פטור משתלם
- רוב הלקוחות שלכם הם אנשים פרטיים. הם לא מקבלים את המע״מ בחזרה.
- בלי מע״מ, המחיר שלכם יכול להיות נמוך יותר. או שיותר כסף נשאר אצלכם.
- המחזור הצפוי שלכם נמוך מהתקרה.
- אין לכם הוצאות גדולות על העסק.
מתי עוסק מורשה משתלם
- המחזור הצפוי שלכם גבוה מהתקרה, או קרוב אליה.
- רוב הלקוחות שלכם הם עסקים. הם מקבלים את המע״מ בחזרה, אז הוא לא מפריע להם.
- יש לכם הוצאות גדולות על העסק, למשל ציוד יקר. אז מקזזים את המע״מ עליהן.
- המקצוע שלכם ברשימה של מי שחייב להיות מורשה.
מה קורה כשעוברים את התקרה
עוסק פטור שהמחזור שלו עובר את התקרה, צריך לעבור לעוסק מורשה.
עושים את זה במשרד מע״מ האזורי. עדיף להודיע לפני התשלום שעובר את התקרה.
אחרי המעבר, אי אפשר לקבל בחזרה מע״מ על הוצאות מהתקופה שלפני.
שימו לב
- פטור ממע״מ הוא לא פטור ממס הכנסה. גם עוסק פטור משלם מס הכנסה וביטוח לאומי.
- התקרה נמדדת לפי המחזור, לא לפי הרווח.
- יש עוד מקצועות שחייבים להיות מורשה. הרשימה המלאה בכל זכות, בקישור במקורות.
- המידע כאן כללי. לפני שמחליטים, כדאי לשאול רואה חשבון.
שאלות נפוצות
אפשר להיות שכיר וגם עוסק פטור?
כן. הרבה אנשים עובדים כשכירים, ופותחים עסק קטן בצד.
אפשר לעבור מפטור למורשה?
כן. מגישים בקשה במשרד מע״מ האזורי. כדאי לעשות את זה לפני שעוברים את התקרה.
מה ההבדל בין עוסק פטור לעסק זעיר?
עוסק פטור נוגע למע״מ. עסק זעיר נוגע למס הכנסה. אפשר להיות שניהם יחד. על עסק זעיר
כמה עולה לפתוח תיק?
פתיחה לבד באינטרנט לא עולה כסף. רואה חשבון שעושה את זה בשבילכם ייקח תשלום.
מקורות
נבדק ב-20 באוקטובר 2026 בכל זכות ובאתר רשות המסים: