דוח שנתי לעוסק פטור: מה מגישים, ועד מתי
עוסק פטור פטור רק ממע״מ. למס הכנסה מגישים דוח שנתי, כמו כל עצמאי.
בקצרה
- עד 31 בינואר מצהירים למע״מ על המחזור של השנה שעברה.
- פעם בשנה מגישים דוח שנתי למס הכנסה, בטופס 1301. על 2025 המועד היה 30 ביוני 2026.
- אחרי הדוח משלמים את ההפרש, או מקבלים החזר. גם ביטוח לאומי מחשב לפי הדוח.
- למי זה מתאים: עוסק פטור, וכל עצמאי אחר
- איפה עושים: באתר רשות המסים, באינטרנט
מילים שכדאי להכיר
- מחזור
- כל הכסף שהעסק קיבל בשנה, לפני הוצאות.
- דוח שנתי
- דיווח למס הכנסה על ההכנסות וההוצאות של כל השנה.
- טופס 1301
- הטופס של הדוח השנתי, ליחידים ולעסקים שהם לא חברה.
שני דיווחים, לא אחד
הרבה מתבלבלים כאן. לעוסק פטור יש שני דיווחים שונים:
- למע״מ: הצהרה על המחזור של השנה שעברה. עד 31 בינואר, באינטרנט.
- למס הכנסה: דוח שנתי על ההכנסות וההוצאות. בטופס 1301.
מה מכינים לפני שמתחילים
- כמה כסף קיבלתם מהעסק בכל השנה.
- הקבלות על ההוצאות של העסק. אילו הוצאות מוכרות
- כמה הפקדתם לפנסיה ולקרן השתלמות.
- אם אתם גם שכירים: גם השכר נכנס לחישוב.
ומה עם עסק זעיר?
עסק זעיר מגיש דוח שנתי מקוצר, עד 31 במרץ.
מי שלא מגיש עד 31 במרץ, עובר למסלול הרגיל. מה זה עסק זעיר
איך מגישים
בינואר: הצהרה למע״מ
נכנסים לשירות באתר רשות המסים, וכותבים את המחזור של השנה שעברה. לשירות באתר
מסדרים את הקבלות
אוספים את ההכנסות וההוצאות של כל השנה. רואה חשבון יכול לעזור כאן.
מגישים דוח שנתי באינטרנט
ממלאים את טופס 1301 בשירות באתר רשות המסים. לשירות של הדוח על 2025
בוחרים איך לקבל הטבה על פנסיה
בדוח בוחרים איך לקבל הטבת מס על ההפקדות לפנסיה. רואה חשבון יגיד מה משתלם.
משלמים או מקבלים החזר
לפי הדוח, משלמים את ההפרש או מקבלים החזר. אחר כך ביטוח לאומי עושה חשבון סופי.
שימו לב
- המועד של הדוח השנתי משתנה. בדקו אותו באתר רשות המסים בכל שנה.
- הפטור של עוסק פטור הוא רק ממע״מ. הוא לא פוטר ממס הכנסה ומביטוח לאומי.
- המידע כאן כללי. בדוח הראשון, כדאי להיעזר ברואה חשבון.
שאלות נפוצות
עוסק פטור חייב להגיש דוח שנתי?
כן. הפטור הוא רק ממע״מ. למס הכנסה מדווחים כמו כל עצמאי.
מה ההבדל בין ההצהרה למע״מ לדוח השנתי?
ההצהרה למע״מ היא רק על המחזור. הדוח השנתי כולל גם הוצאות, ומחשב כמה מס לשלם.
חייבים רואה חשבון?
לא חובה. אפשר להגיש לבד, באינטרנט. רואה חשבון יכול לעזור, במיוחד בדוח הראשון.
מקורות
נבדק ב-23 באוקטובר 2026 באתר רשות המסים ובכל זכות: