הוצאות מוכרות לעצמאים: מה מורידים מהמס, ומה לא
הוצאה מוכרת מורידה את הרווח שעליו משלמים מס. אבל לא כל הוצאה נחשבת.
בקצרה
- הוצאה מוכרת היא הוצאה שעזרה לכם להרוויח כסף בעסק.
- הוצאה פרטית לא מוכרת. יש הוצאות שמוכרות רק בחלקן, כמו רכב וטלפון.
- שומרים כל קבלה 7 שנים. בעסק זעיר מורידים 30% גם בלי קבלות.
- למי זה מתאים: כל עצמאי, גם עוסק פטור
- מה צריך: קבלה או חשבונית על כל הוצאה
מילים שכדאי להכיר
- הוצאה מוכרת
- הוצאה של העסק, שיורדת מההכנסות לפני שמחשבים מס.
- רווח
- הכסף שהעסק קיבל, פחות ההוצאות המוכרות.
- מס תשומות
- המע״מ שעוסק מורשה שילם על קניות לעסק.
מה זה הוצאה מוכרת
לפי החוק, מוכרת הוצאה שעזרה לכם להרוויח הכנסה.
ההוצאות יורדות מההכנסות. על מה שנשאר משלמים מס הכנסה.
דוגמה לחישוב
נגיד שהכנסתם 80,000 ₪ בשנה. היו לכם הוצאות מוכרות של 15,000 ₪.
- מורידים את ההוצאות מההכנסות.
- משלמים מס על 65,000 ₪, ולא על 80,000 ₪.
מה מוכר רק בחלקו
יש הוצאות שמשמשות גם את העסק וגם את הבית. אז רק חלק מהן מוכר:
- החזקת רכב.
- טלפון נייד, וגם טלפון בבית.
- מתנות.
- כיבוד קל במקום העבודה, כמו שתייה ועוגיות. מוכר 80% מהסכום.
בגדים לעבודה
- בגד שלא לובשים מחוץ לעבודה, כמו סרבל: מוכר כולו.
- בגד שאפשר ללבוש גם בחוץ: מוכר 80%. רק אם יש עליו לוגו של העסק, או שהחוק מחייב אותו.
- בגדים רגילים לא מוכרים.
עוסק פטור, עוסק מורשה ועסק זעיר
- עוסק פטור מוריד את כל ההוצאה, כולל המע״מ ששילם.
- עוסק מורשה מוריד את המחיר בלי מע״מ. את המע״מ הוא מקזז בדיווח למע״מ.
- עסק זעיר מוריד 30% מההכנסות, גם בלי קבלות. זה במקום ההוצאות האמיתיות. מה זה עסק זעיר
מתי הוצאה לא תוכר
- הוצאה פרטית, שלא קשורה לעסק.
- עבודה מבית קפה או ממסעדה. הם לא נחשבים משרד.
- חשבונית בלי מספר הקצאה, כשהיה צריך מספר כזה. זה מאוגוסט 2025. מה זה מספר הקצאה
- תשלום במזומן מעל התקרה בחוק, שקיבלתם עליו קנס. ב-2026 התקרה היא 6,000 ₪.
איך שומרים על סדר בהוצאות
מבקשים קבלה על כל קנייה לעסק
גם על קניות קטנות. בלי קבלה, קשה להראות שההוצאה הייתה.
עוסק מורשה? בודקים מספר הקצאה
בחשבונית גדולה מספק, בודקים שיש מספר הקצאה. בלעדיו לא מקזזים את המע״מ.
שומרים הכול במקום אחד
תיקייה אחת לכל שנה. ככה מוצאים הכול מהר, בזמן הדוח השנתי.
שומרים 7 שנים
את הספרים והקבלות של העסק שומרים 7 שנים. גם עוסק פטור.
מדווחים בדוח השנתי
ההוצאות נכנסות לדוח השנתי למס הכנסה. איך מגישים דוח שנתי
שימו לב
- הכללים לרכב ולטלפון מסובכים. לפני שמורידים אותם, שאלו רואה חשבון.
- עוסק פטור פטור רק ממע״מ. הוא עדיין צריך לשמור ספרים וקבלות למס הכנסה.
- המידע כאן כללי. הוא לא במקום ייעוץ של רואה חשבון.
שאלות נפוצות
עוסק פטור יכול להוריד הוצאות?
כן. עוסק פטור מוריד הוצאות במס הכנסה, כולל המע״מ ששילם. הפטור הוא רק ממע״מ.
אני עסק זעיר. צריך לשמור קבלות?
בעסק זעיר מורידים 30% בלי קבלות. אבל ספרים מסודרים הם תנאי למסלול.
כיבוד ללקוחות מוכר?
כיבוד קל במקום העבודה, כן. מוכר 80% מהסכום.
כמה זמן שומרים קבלות?
7 שנים. זה נכון לספרים, לקבלות ולשאר המסמכים של העסק.
מקורות
נבדק ב-23 באוקטובר 2026 בכל זכות: