שכיר ועצמאי ביחד: מה צריך לדעת

בקצרה

• פותחים תיק כמו כל עצמאי: מע״מ, מס הכנסה וביטוח לאומי.
• השכר לא נספר בתקרה של עוסק פטור. רק ההכנסות מהעסק.
• מס הכנסה מחשב את השכר ואת העסק ביחד. לכן מגישים דוח שנתי.

• למי זה מתאים: מי שעובד כשכיר, ויש לו גם עסק
• איפה עושים: ברשות המסים ובביטוח לאומי

מילים שכדאי להכיר

תיאום מס

בקשה שהמס על השכר יחושב נכון, כשיש כמה מקומות עבודה.

מקדמות

תשלום על חשבון המס, במהלך השנה.

קרן השתלמות

חיסכון עם הטבת מס. לשכיר ולעצמאי יש קרנות נפרדות.

עוד מילים במילון

מס הכנסה

• המס מחושב על כל ההכנסות של השנה, ביחד.
• השכר נהנה קודם ממדרגות המס הנמוכות. לכן ההכנסה מהעסק יכולה להגיע למדרגה גבוהה יותר.
• שכירים במקום עבודה אחד? לא צריך תיאום מס בגלל העסק.
• שכירים בכמה מקומות? צריך תיאום מס על השכר.
• הוצאות של העבודה כשכירים, כמו נסיעה לעבודה, לא נכנסות כהוצאות של העסק.

ביטוח לאומי

משלמים בשתי הדרכים: מהתלוש, ובמקדמות על העסק. לא צריך תיאום.

• התשלום על העסק מחושב אחרי שלוקחים בחשבון את השכר.
• על הכנסה של יותר מ-51,910 ₪ בחודש, ביחד, לא משלמים (נכון ל-2026).
• שכר של יותר מ-51,910 ₪ בחודש? אז לא משלמים ביטוח לאומי על העסק.
• עסק קטן מאוד? אפשר להירשם כעצמאי שלא עונה על ההגדרה. אז התשלום יכול להיות נמוך יותר, אבל הזכויות שונות. מי נחשב עצמאי

פנסיה

• גם על ההכנסה מהעסק יש חובה לחסוך לפנסיה.
• מפקידים רק את ההפרש. אם ההפקדות מהשכר נמוכות מהחובה כעצמאים, משלימים את החסר.
• דוגמה: החובה כעצמאים היא 5,000 ₪, ומהשכר הופקדו 4,000 ₪. משלימים 1,000 ₪.
• אפשר להפקיד לאותה קופה של השכר, או לקופה אחרת. פנסיה לעצמאים

קרן השתלמות

• הקרן של השכר והקרן של העסק נפרדות. אי אפשר לחסוך משתי ההכנסות באותה קרן.
• כעצמאים, יש הטבה על הפקדה של עד 4.5% מההכנסה החייבת. ולכל היותר 13,203 ₪ בשנה (2026).
• כשאתם גם שכירים, החישוב של ההטבה מסובך יותר. שאלו רואה חשבון.

מה עושים, לפי הסדר

1. בוחרים פטור או מורשה

   בודקים רק את ההכנסות הצפויות מהעסק. עד 122,833 ₪ בשנה (2026) אפשר להיות עוסק פטור. פטור או מורשה

2. פותחים תיק

   נרשמים במע״מ, במס הכנסה ובביטוח לאומי. איך פותחים עוסק פטור

3. בודקים עסק זעיר

   גם שכירים יכולים להיות עסק זעיר, אם עומדים בתנאים. מה זה עסק זעיר

4. משלמים מקדמות

   על ההכנסה מהעסק משלמים מקדמות למס הכנסה ולביטוח לאומי.

5. מגישים דוח שנתי

   בדוח מכניסים את השכר ואת העסק ביחד. איך מגישים דוח שנתי

שימו לב

• רוצים להיות עסק זעיר? העסק לא יכול לקבל כסף מהמעסיק שלכם באותה שנה.
• הסכומים כאן נכונים ל-2026, והם משתנים כל שנה.
• כדאי לפגוש רואה חשבון פעם אחת, כשפותחים את העסק.

שאלות נפוצות

מקורות

נבדק ב-23 באוקטובר 2026 בכל זכות ובאתר ביטוח לאומי:

• כל זכות: מדריך לשכירים שהם גם עצמאים
• כל זכות: עוסק פטור
• כל זכות: עסק זעיר
• ביטוח לאומי: עובד עצמאי

שלחו את המדריך בוואטסאפ